Ser autònom no és un camí fàcil. A totes les dificultats pròpies de l’activitat s’hi afegeixen les obligacions administratives que cal complir cada mes des del mateix moment de l’alta, bàsicament amb l’Agència Tributària i amb la Seguretat Social.
En aquest sentit, hi ha especificacions que tots hem de tenir clares abans de rendir comptes. Pel que fa a l’Agència Tributària, hi ha una sèrie de models que la majoria d’autònoms han de presentar de forma periòdica. Aquests són els set més importants.
Model 100, de l’impost sobre la renda de les persones físiques, declaració anual
Poques persones s’hi refereixen com a model 100, perquè és més conegut com a declaració de la renda. És a través d’aquest model que qualsevol persona física, sigui autònoma o no, ha de fer la seva declaració anual de l’IRPF.
Qui està obligat a presentar-lo? Totes les persones físiques amb uns ingressos que superin els 22.000 € anuals amb un pagador o els 14.000 € de dos o més pagadors (12.643 € l’any 2019), sempre que els ingressos del segon pagador i següents no superin els 1.500 € anuals. La resta de supòsits es poden consultar a la pàgina web de l’Agència Tributària.
Quan es presenta? Els autònoms que compleixin aquestes condicions hauran de presentar el model 100 durant el període que duri la declaració de la renda (normalment, des de primers d’abril fins a finals de juny).
Com es presenta? Es pot presentar de forma presencial a les oficines de l’Agència Tributària, en algunes de les entitats col·laboradores o de forma telemàtica a través del programa Renda Web.
Model 115, de rendes o rendiments procedents de l’arrendament o subarrendament d’immobles urbans
Els autònoms que tinguin arrendat un local (oficina, naus industrials…) per al desenvolupament de la seva activitat hauran de presentar el model 115 amb totes les retencions practicades pels seus lloguers al llarg del trimestre. Dit d’una altra manera, si treballes en un local llogat, hauràs de rendir comptes davant d’Hisenda per les retencions que hagis practicat cada mes en el pagament d’aquest lloguer.
Qui està obligat a presentar-lo? Les pimes i autònoms titulars d’un contracte d’arrendament d’immoble urbà afecte a la seva activitat econòmica, a excepció de:
Lloguers d’habitatge que l’empresa paga als seus treballadors.
- Si la quantia del lloguer no supera els 900 € anuals.
- Si l’arrendatari tributa per algun dels epígrafs del grup 861 de l’IAE.
- Si el contracte és de lísing financer o arrendament per rènting .
Si les rendes s’obtenen per alguna de les entitats exemptes establertes en l’article 9.1 de la Llei de l’impost de societats. Quan es presenta?
Trimestralment:
- Primer trimestre: de l’1 al 20 d’abril, ambdós inclosos.
- Segon trimestre: de l’1 al 20 de juliol, ambdós inclosos.
- Tercer trimestre: de l’1 al 20 d’octubre, ambdós inclosos.
- Quart trimestre: de l’1 al 30 de gener, ambdós inclosos.
Com es presenta? Hi ha dues maneres de presentar el model 115: via telemàtica (amb el certificat digital) o en qualsevol entitat bancària col·laboradora amb la declaració per efectuar l’ingrés corresponent.
Model 130, d’empresaris i professionals en estimació directa.
Pagament fraccionat
A través del model 130, els autònoms, professionals i socis de societats civils i comunitats de béns han de presentar els seus beneficis obtinguts i efectuar cada trimestre el pagament a compte de la seva futura declaració anual de l’IRPF. Per als autònoms que tributin a través del mètode d’estimació objectiva (mòduls), s’utilitzarà el model 131.
Qui està obligat a presentar-lo? Tots els autònoms o membres de comunitats de béns o societats civils que estiguin donats d’alta en el sistema d’estimació directa, a excepció dels professionals que retenen almenys el 70% dels seus ingressos de forma prèvia en les seves factures, que n’estaran exempts.
Quan es presenta? Trimestralment:
- Primer trimestre: de l’1 al 20 d’abril, ambdós inclosos.
- Segon trimestre: de l’1 al 20 de juliol, ambdós inclosos.
- Tercer trimestre: de l’1 al 20 d’octubre, ambdós inclosos.
- Quart trimestre: de l’1 al 30 de gener, ambdós inclosos.
Com es presenta? El model 130 es presenta de forma telemàtica, a través de la pàgina web de l’Agència Tributària.
Model 303, d’autoliquidació de l’IVA
El model 303 s’utilitza per liquidar trimestralment l’IVA, resultat de determinar l’IVA repercutit en les factures emeses als clients i restar-hi l’IVA deduïble per les factures de compres de material afecte a l’activitat.
Qui està obligat a presentar-lo? Tots aquells professionals que desenvolupin una activitat afecta a l’IVA, amb independència del tipus de negoci, sigui una empresa, un autònom, una associació, etc., i del resultat de la declaració (a ingressar, zero, a retornar o a compensar).
Quan es presenta? Trimestralment:
- Primer trimestre: de l’1 al 20 d’abril, ambdós inclosos.
- Segon trimestre: de l’1 al 20 de juliol, ambdós inclosos.
- Tercer trimestre: de l’1 al 20 d’octubre, ambdós inclosos.
- Quart trimestre: de l’1 al 30 de gener, ambdós inclosos.
Com es presenta? De forma telemàtica a través de la pàgina web de l’Agència Tributària.
Model 347, de declaració d’operacions amb tercers
A través del model 347 s’informa l’Agència Tributària dels clients, proveïdors o creditors als quals se’ls hagin comprat o venut béns o serveis durant l’exercici anterior. És un model merament informatiu, de manera que no suposa el pagament o la devolució de cap import.
Qui està obligat a presentar-lo? Totes les persones físiques o jurídiques que desenvolupin activitats professionals i que hagin realitzat operacions amb tercers per valor igual o superior a 3.005,06 € (IVA inclòs) durant l’any natural al qual es refereix la declaració.
Quan es presenta? Durant el mes de febrer de cada any, amb la declaració les operacions que corresponguin a l’any natural anterior.
Com es presenta? De forma telemàtica a través de la pàgina web de l’Agència Tributària.
Model 349, de declaració recapitulativa d’operacions intracomunitàries
A través del model 349 es declaren les operacions intracomunitàries de forma detallada. Per tant, té com a objectiu informar l’Agència Tributària de les compravendes de béns i serveis fets a una empresa o professional emplaçat en un país de la Unió Europea. La informació continguda en aquest model ha de coincidir amb la informació del model 303.
Qui està obligat a presentar-lo? Els professionals que estiguin obligats a liquidar l’IVA i que hagin dut a terme operacions intracomunitàries, sempre que no s’hagi fet en el mateix territori d’aplicació de l’impost i que tots dos professionals estiguin registrats oficialment com a operadors intracomunitaris (amb el número identificador corresponent).
Quan es presenta? El model 349 haurà de presentar-se dins dels 20 dies hàbils posteriors al mes en què es van fer les operacions. Els supòsits són els següents:
- Mensualment si l’import total de les operacions intracomunitàries d’aquest mes supera els 50.000 €.
- Bimestralment si l’import total de les operacions intracomunitàries durant aquests dos mesos supera els 100.000 €.
- Trimestralment si l’import total de les operacions intracomunitàries és inferior als 50.000 €.
- Anualment si els ingressos generats no han superat els 35.000 euros i els lliuraments de béns a un altre Estat membre de la UE no excedeixen els 15.000 euros.
Com es presenta? De manera telemàtica a través de la pàgina web de l’Agència Tributària.
Model 390
El model 390 és una declaració recapitulativa anual amb les operacions relatives a la liquidació de l’IVA. És, per tant, l’equivalent anual al model 303, amb la diferència que el model 390 es presenta cada any al tancament de cada exercici fiscal i és merament informatiu, no se’n deriva cap liquidació.
Qui està obligat a presentar-lo? Els mateixos subjectes passius que hagin de presentar el model 303, a excepció dels autònoms que tributin en mòduls i aquells dedicats a l’arrendament de béns immobles urbans.
Quan es presenta? De l’1 al 30 de gener de l’any següent a l’exercici fiscal corresponent.
Com es presenta? De manera telemàtica a través de la pàgina web de l’Agència Tributària.
