Les principals deduccions de la declaració de la renda

El principal objectiu que tenim quan Hisenda inclou una sèrie de despeses i supòsits deduïbles que redueixen la nostra aportació fiscal presentem la declaració de la renda és pagar el mínim IRPF possible. En aquest sentit,.

Encara que aquest any ja no podem incloure-les a l’esborrany de la declaració, sempre és convenient tenir-les en compte de cara a pagar menys l’any que ve. Aquestes són les deduccions més importants de la declaració de la renda.

Aportacions als plans de pensions

Totes les aportacions fetes a favor del nostre pla de pensions són deduïbles a l’IRPF fins a un màxim de 8.000 €, amb el límit del 30% dels rendiments nets del treball i activitats econòmiques del contribuent.

L’estalvi fiscal dependrà de les aportacions i del tipus marginal en el qual tributem. 

Aquests límits són aplicables tant si fem aportacions a un pla de pensions pel nostre compte com si és l’empresa qui fa les aportacions a favor nostre.

Deduccions per maternitat

Les mares treballadores amb fills menors de 3 anys poden deduir-se 1.200 € a la declaració de la renda. A diferència de moltes altres deduccions, que minoren la nostra base imposable, aquesta deducció redueix la quota diferencial en 1.200 €. És a dir, hem de restar 1.200 € al que hem de pagar o se sumaran 1.200 € al que ens retorna Hisenda.

Aquesta deducció també es podrà sol·licitar de manera anticipada mitjançant el Model 140 de l’Agència Tributària, a raó de 100 € al mes, i s’estén fins al mes en què el menor compleix tres anys.

A més, aquest any s’ha posat en marxa un nou xec guarderia de fins a 1.000 € per a despeses d’escola bressol fins als tres anys d’edat del menor. Igual que la deducció per maternitat, aquesta ajuda redueix la quota diferencial en 1.000 €.

Augment del mínim familiar

Encara que no es tracta d’una deducció com a tal, els fills menors de 25 anys augmenten el mínim per descendents que està exempt del pagament d’IRPF en les següents quanties:

A més, per cada fill menor de tres anys, aquestes quanties s’incrementen en 2.800 € i es reparteixen entre els dos cònjuges en cas que el menor convisqui amb tots dos

Per exemple, per a una parella amb un fill de 2 anys i un altre fill de 5 anys, el mínim personal i familiar de cadascun d’ells serà de 9.500 € (resultat de sumar el mínim personal de 5.550 € a la suma del mínim familiar, que s’obté sumant 2.400 € + 2.800 € + 2.700 € i dividint el resultat entre els dos cònjuges).

Deduccions per donacions a ONG

Si fem donacions a entitats sense finalitats lucratives incloses a la Llei 49/2002, podrem deduir-nos les quantitats següents:

1. 75% sobre els primers 150 €.
2. 35% sobre la resta, si fa almenys tres anys que col·laborem amb la mateixa entitat.
3. 30% sobre la resta en cas contrari.

El límit de la deducció és del 10% de la base liquidable de l’impost.

Per exemple, per a una donació de 1.000 € a favor d’una d’aquestes entitats, les quantitats deduïbles serien les següents:

Deducció per habitatge habitual

Encara que la deducció per habitatge habitual es va eliminar l’any 2013, tots els contribuents que hagin comprat l’habitatge habitual abans de l’1 de gener d’aquell any a través d’un préstec hipotecari, i també els que hi hagin dut a terme obres de rehabilitació i ampliació o per discapacitat, poden continuar beneficiant-se’n.

En aquest supòsit, els contribuents poden deduir-se el 15% de les quantitats satisfetes per al pagament de l’habitatge, amb el límit de 9.040 € anuals. A més, els pagaments abonats per a les primes d’assegurança de llar o per a l’assegurança de vida també són deduïbles.

Deducció per inversió en empreses de nova o recent creació

Si l’any passat vas fer alguna mena d’aportació a empreses de nova o recent creació, també gaudiràs d’una deducció. En concret, podràs desgravar-te el 20% de les quantitats satisfetes per la subscripció d’accions o participacions en empreses de nova o recent creació.

Malgrat això, com en gairebé tots els supòsits anteriors, hi ha establert un límit. No podràs deduir-te més de 50.000 € anuals, de manera que la deducció màxima és de 10.000 €. Un altre dels requisits és que les empreses cotitzin al mercat alternatiu borsari (MAB) i que les accions o participacions es mantinguin durant almenys tres anys.

Deduccions per quotes de partits polítics o sindicats

Els contribuents podran deduir-se el 20% de les quotes d’afiliació i les aportacions a partits polítics, federacions, coalicions o agrupacions d’electors. La base màxima de deducció són 600 €.

De la mateixa manera, les quotes d’afiliació a sindicats també es consideren una despesa deduïble. Permeten un estalvi d’entre el 20% i el 35%.

Deduccions per quotes a col·legis professionals

Les quotes anuals pagades als col·legis professionals es dedueixen íntegrament fins a un màxim de 500 €. Per beneficiar-se d’aquesta desgravació, és requisit imprescindible que la col·legiació sigui obligatòria per exercir la professió.

Aquest és el cas d’una col·legiació per exercir l’advocacia, o per a arquitectes o economistes, entre d’altres col·lectius professionals.

Deduccions autonòmiques

Cada comunitat autònoma permet una sèrie de deduccions en el tram autonòmic de l’IRPF. Hi ha al voltant de 200 desgravacions diferents a l’IRPF, moltes de les quals relacionades amb els nostres fills, amb el lloguer o amb l’adquisició i rehabilitació d’un habitatge

Deduccions autonòmiques familiars

Les més habituals solen estar relacionades amb la família. Depenent de la comunitat autònoma, podrem incloure les despeses de material escolar o de l’escola bressol, les d’adopcions internacionals o acolliments familiars, o l’assistència a persones amb discapacitat o cura de persones dependents, entre moltes d’altres.

Deduccions autonòmiques relacionades amb el nostre habitatge

En moltes comunitats autònomes és possible desgravar les despeses relacionades amb la rehabilitació de la llar, part del lloguer com a inquilins o l’adequació del nostre habitatge per a persones amb discapacitat.

Altres conceptes deduïbles d’àmbit autonòmic

En l’apartat d’altres conceptes deduïbles hi ha, per exemple, les despeses de defensa jurídica de la relació laboral, despeses per adquisició de llibres de text i material escolar, despeses d’aprenentatge extraescolar d’idiomes estrangers, despeses de malaltia, foment de l’emprenedoria, interessos per préstecs per a estudis de màster i de doctorat o despeses destinades a l’ús de noves tecnologies, entre molts d’altres.

En qualsevol cas, convé revisar el Manual de la renda 2018 per conèixer totes les deduccions, tant estatals com autonòmiques —en funció de la comunitat on residim— , que podem aplicar a la nostra declaració.